Cosa significa il piano fiscale GOP per l'assistenza all'infanzia

(Aggiornato: 15 novembre)

In campagna elettorale e alla Casa Bianca, il Presidente Donald J. Trump ha promesso di fornire "sollievo fiscale per le famiglie con spese per l'assistenza a figli e persone a carico". E sua figlia, consigliera della Casa Bianca Ivanka Trump, ha sottolineato che qualsiasi piano di riforma fiscale avrebbe dovuto affrontare l'assistenza all'infanzia e il congedo parentale. Fino ad ora, quei piani sono stati vaghi.

Il 2 novembre, dopo mesi di negoziati, i Repubblicani alla Camera dei Rappresentanti hanno pubblicato i dettagli di un atteso rifacimento da 1,5 trilioni di dollari del codice fiscale — che, se approvato, sarebbe la più grande revisione del codice fiscale dall'amministrazione Reagan. Il piano, che include cambiamenti radicali su tutto, dalle deduzioni ipotecarie alle aliquote fiscali societarie, deve ancora passare la Camera. I Repubblicani al Senato hanno seguito con un piano separato il 9 novembre. (Se entrambe le versioni passano, Camera e Senato cercheranno di raggiungere un compromesso prima di fine anno.) Gli addetti ai lavori del Congresso hanno sottolineato che i dettagli potrebbero evolversi drasticamente nelle prossime settimane — e lo hanno già fatto. Ma, per la prima volta, il GOP ha descritto la sua visione per rendere l'assistenza all'infanzia e alla famiglia più accessibile.

Il pezzo forte della proposta della Camera — il "Tax Cuts and Jobs Act" — è un'espansione del child tax credit da 1.000 a 1.600 dollari all'anno. Attualmente, l'intero importo del child tax credit è disponibile solo per individui che guadagnano 75.000 dollari o meno, o coppie sposate che guadagnano fino a 110.000 dollari. Nel piano della Camera, il credito di 1.600 dollari sarebbe disponibile per individui che guadagnano fino a 115.000 dollari e coppie che guadagnano fino a 230.000 dollari.

Il piano della Camera introduce anche un credito d'imposta aggiuntivo. Secondo il Wall Street Journal, "Il disegno di legge della Camera crea anche un nuovo credito di 300 dollari per ogni persona nella famiglia del dichiarante che non è un figlio, incluso il contribuente principale e i familiari a carico non figli come studenti universitari." I crediti di 300 dollari, che potrebbero essere usati anche per l'assistenza agli anziani, sono destinati a scadere nel 2023. Il disegno di legge del Senato include lo stesso credito, ma di 500 dollari a persona.

Tuttavia, l'entità dell'espansione è inferiore a quanto proposto da alcuni Repubblicani. "Il piano #TaxReform della Camera è solo un punto di partenza," ha twittato il Sen. Marco Rubio poco dopo il lancio del piano. "Ma l'aumento di 600 dollari del #ChildTaxCredit non raggiunge il nostro e del POTUS obiettivo di aiutare le famiglie lavoratrici." In passato, Rubio ha proposto di espandere il child tax credit fino a 2.000 dollari, o 2.500 dollari per famiglia. (La democratica californiana Linda Sanchez ha proposto un credito di 3.600 dollari che si sarebbe applicato solo alle famiglie con bambini sotto i 6 anni, ma il suo emendamento è stato bocciato.) Poi, il 15 novembre, il Senato ha annunciato di adottare il consiglio di Rubio come parte del suo piano fiscale concorrente.

Nel piano del Senato, il child tax credit salirebbe a 2.000 dollari per figlio. Mentre il credito attuale si applica a bambini fino a 16 anni, il Senato lo estenderebbe ai 17enni. Di gran lunga la differenza maggiore nel piano del Senato, tuttavia, è che rende il credito per l'assistenza all'infanzia disponibile per le famiglie che guadagnano fino a 1 milione di dollari all'anno. (La versione della Camera lo limita alle famiglie che guadagnano 110.000 dollari.) Se adottato, questo sarebbe una vasta espansione del credito che, sostengono gli oppositori, beneficerebbe principalmente i ricchi. Questo perché il child tax credit è solo parzialmente rimborsabile, quindi i genitori a basso reddito generalmente non si qualificano per l'intero beneficio. Il Baltimore Sun ha scritto che il piano rivisto del Senato "aumenta il child tax credit leggermente più del disegno di legge originale del Senato, ma il modo in cui è scritta la legislazione esclude le famiglie povere da parte del beneficio. Aiuta però chi guadagna fino a 1 milione di dollari all'anno."

Qual è il piano del GOP per il Child Dependent Care Tax Credit?

Sia il piano della Camera che quello del Senato manterrebbero il Child Dependent Care Tax Credit. Ma la Camera ha puntato a eliminare i conti flessibili per le spese per persone a carico (dependent care flexible spending accounts), che permettono alle famiglie di usare denaro pre-tasse per il costo dell'assistenza. Inizialmente, il Sacramento Bee ha riportato che i conti flessibili venivano eliminati nel piano della Camera. In una versione successiva del disegno di legge, la Camera ha aggiustato il piano in modo che i conti flessibili fossero ripristinati — ma solo temporaneamente, per un periodo di cinque anni, dopo i quali verrebbero eliminati.

Attualmente, il child care dependent tax credit (CDCTC) — da non confondere con il child tax credit — permette alle famiglie di detrarre fino a 2.100 dollari dalla loro dichiarazione dei redditi per compensare il costo dell'assistenza all'infanzia. Per qualificarsi al CDCTC, il dichiarante (o il coniuge) deve essere occupato, in cerca di lavoro, o iscritto come studente a tempo pieno. Se è così, possono dettagliare le spese legate alla cura fino a 3.000 dollari per un familiare a carico o 6.000 dollari per due o più. I critici fanno spesso notare che il CDCTC è non rimborsabile, il che significa che le famiglie a basso reddito che pagano poche o nessuna imposta sul reddito ricevono un beneficio limitato.

I conti flessibili per le spese per persone a carico, che verrebbero eliminati dopo cinque anni nel piano della Camera, permettono attualmente alle famiglie di accantonare fino a 5.000 dollari in reddito pre-tasse per pagare le spese di assistenza all'infanzia — che sia in un centro o con una tata, purché si seguano le leggi fiscali applicabili.

Il piano del Senato mantiene sia il child dependent tax credit che i conti flessibili. Sembra che il piano del Senato, a differenza di quello della Camera, non contenga un limite di cinque anni sui conti flessibili.

Cosa significa il piano GOP per le famiglie?

È ancora troppo presto per affermare definitivamente se le famiglie di classe media e lavoratrici beneficeranno del piano completo di riforma fiscale GOP — in parte perché i dettagli sono ancora in evoluzione, e in parte perché i risultati dipendono dai guadagni e perdite nel codice fiscale dovuti a cambiamenti nelle deduzioni ipotecarie, esenzioni, scaglioni fiscali e altri cambiamenti maggiori. Tuttavia, i Repubblicani alla Camera, incluso lo Speaker Paul Ryan e il Presidente della Ways and Means Kevin Brady, affermano che la famiglia media americana — cioè una famiglia di quattro persone con un reddito di 59.000 dollari — risparmierebbe 1.182 dollari all'anno.

Questo è supportato da un'analisi condotta appena dopo il rilascio del piano della Camera dal Wall Street Journal:

Poco prima del rilascio del piano fiscale della Camera, il Center for American Progress, un think tank progressista, ha affermato che "anche un aumento significativo del [child tax credit] non sarebbe sufficiente a compensare le significative perdite che molte famiglie lavoratrici subirebbero sotto il piano fiscale complessivo di Trump. E non sarebbe da nessuna parte vicino a ciò che serve a Trump per mantenere un'altra promessa di campagna non mantenuta — rendere l'assistenza all'infanzia accessibile per le famiglie." Il disegno di legge della Camera, sostiene il Centro, "elimina anche le deduzioni fiscali per le aziende che forniscono assistenza all'infanzia sponsorizzata dal datore di lavoro."

Secondo un'analisi del progressista Center on Budget and Policy Priorities, sotto il piano fiscale proposto dal Senato, una madre single con due figli che guadagna il salario minimo vedrebbe un aumento di soli 75 dollari dai nuovi crediti per l'assistenza all'infanzia, mentre una coppia sposata con due figli e guadagni di 1 milione di dollari risparmierebbe oltre 3.000 dollari:

Cosa significa il piano fiscale GOP per l assistenza all infanzia

Esiste un piano democratico per l'assistenza all'infanzia accessibile?

Secondo le regole del Congresso, i Repubblicani potrebbero essere in grado di far passare il loro piano di riforma fiscale senza voti democratici. A settembre, i Democratici al Senato hanno svelato un piano concorrente, il Child Care for Working Families Act, che, in contrasto con l'enfasi dei Repubblicani sui crediti d'imposta, propone di espandere i finanziamenti federali per l'assistenza all'infanzia attraverso il Child Care Development and Block Grant. Questa proposta si concentra su tre obiettivi chiave:

  • Garantire che nessuna famiglia che guadagna il 150% del reddito mediano statale o meno paghi più del 7% del reddito familiare per l'assistenza all'infanzia.
  • Supportare l'accesso universale a programmi pre-scuola di alta qualità per tutti i bambini di 3 e 4 anni, e aumentare i finanziamenti per Head Start così che tutti i fornitori possano offrire pre-K a tempo pieno e per tutto l'anno.
  • Migliorare compensazione e formazione per la forza lavoro dell'assistenza all'infanzia.

Il piano democratico si unisce a un precedente piano bipartisan, rilasciato a luglio 2017 dal Repubblicano del Kansas Kevin Yoder e dalla Democratica della Florida Stephanie Murphy, chiamato Providing Affordable Child care for Everyone (PACE) Act. Come il nuovo piano Repubblicano, il PACE Act si concentra sulla riforma fiscale — ma adotta un approccio molto diverso. Il PACE Act renderebbe il Child and Dependent Care Tax Credit rimborsabile — un termine che significa che potrebbe risultare in un rimborso fiscale per le famiglie a basso reddito con poca o nessuna responsabilità fiscale sul reddito. Espanderebbe anche il valore del CDCTC alzando l'aliquota del credito — le famiglie potrebbero detrarre fino al 50% delle loro spese per l'assistenza all'infanzia, rispetto all'attuale 35%. Inoltre, il PACE Act espanderebbe il programma dei Dependent Care Flexible Spending Accounts alzando l'importo che le famiglie possono versare nei conti da 5.000 a 7.500 dollari. Yoder sostiene che questo piano farebbe un lavoro migliore nel rendere l'assistenza all'infanzia più accessibile per le famiglie a basso e medio reddito. "I costi di assistenza all'infanzia e scuola materna sono quasi triplicati negli ultimi 25 anni," ha notato in un recente editoriale per The Hill, "eppure il modo in cui il codice fiscale tratta quei costi è rimasto lo stesso."

La ricerca ha ripetutamente dimostrato che è sia intelligente che redditizio investire nel migliorare l'accesso a cure di qualità e accessibili per i bambini piccoli. Come ha scritto Clair Cain Miller all'inizio di quest'anno sul New York Times, il ritorno sull'investimento in una politica intelligente per l'assistenza all'infanzia può essere misurato in diversi modi: "Studi recenti mostrano che di qualsiasi politica mirata ad aiutare le famiglie in difficoltà, l'aiuto per cure di alta qualità ha il più grande ritorno economico per genitori e figli — persino per i loro nipoti. Ha il più grande effetto positivo sull'occupazione e la retribuzione delle donne. È particolarmente utile per le famiglie a basso reddito, perché può spingere generazioni di bambini verso guadagni maggiori, lavori migliori, salute migliorata, più istruzione e minore attività criminale da adulti."

Ma l'assistenza all'infanzia continua a essere una spesa gravosa per le famiglie americane. Il nostro più recente sondaggio sui Costi di Cura, citato dal Leader della Minoranza al Senato Chuck Schumer, ha scoperto che quasi un terzo delle famiglie (32%) spende il 20% o più del proprio reddito familiare annuo per l'assistenza all'infanzia. Per metterla in prospettiva: il child care dependent tax credit attualmente plafona le spese per l'assistenza all'infanzia a 6.000 dollari all'anno. Ma i dati di Care.com mostrano che il costo medio dell'asilo nido in centro è di circa 10.468 dollari all'anno per i neonati e 9.733 dollari per i bambini piccoli — con costi quasi il doppio in alcune grandi città.

"L'assistenza all'infanzia è una necessità, ma è così costosa che, proprio come la retta universitaria, tiene le famiglie sveglie la notte a preoccuparsi di come pagarla," ha detto Schumer, aggiungendo: "Le famiglie non dovrebbero dover svuotare il salvadanaio, sacrificare le loro carriere o rinunciare ai risparmi per il futuro affinché i loro figli abbiano accesso a un apprendimento e una cura di qualità che li metta sulla strada del successo."

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