Cosa significa il piano fiscale GOP per l'assistenza all'infanzia

(Aggiornato:15 novembre)

Durante la campagna elettorale e alla Casa Bianca, il presidente Donald J. Trump ha promesso di fornire "sgravi fiscali per le famiglie con figli e spese per l'assistenza a carico". E sua figlia, la consigliera della Casa Bianca Ivanka Trump, ha sottolineato che qualsiasi piano di riforma fiscale dovrebbe riguardare l'assistenza all'infanzia e il congedo parentale. Finora, quei piani sono stati vaghi.

Il 2 novembre, dopo mesi di negoziati, i repubblicani della Camera dei rappresentanti degli Stati Uniti hanno rilasciato i dettagli di una tanto attesa revisione da 1,5 trilioni di dollari del codice fiscale, che, se approvata, sarebbe la più grande revisione del codice fiscale dall'amministrazione Reagan . Il piano, che include cambiamenti radicali su tutto, dalle detrazioni sui mutui alle aliquote delle imposte sulle società, deve ancora passare alla Camera. I repubblicani al Senato hanno seguito un piano separato il 9 novembre. (Se entrambe le versioni dovessero passare, la Camera e il Senato cercheranno di concludere un accordo di compromesso prima della fine dell'anno.) Gli addetti ai lavori del Congresso hanno sottolineato che i dettagli potrebbero evolversi drasticamente in nelle prossime settimane, e l'hanno già fatto. Ma, per la prima volta, il GOP ha descritto la sua visione per rendere più accessibile l'assistenza all'infanzia e alla famiglia.

Il fulcro della proposta della Camera - il "Tax Cuts and Jobs Act" - è un'espansione del credito d'imposta per i bambini da $ 1.000 a $ 1.600 all'anno. Attualmente, l'intero importo del credito d'imposta sui figli è disponibile solo per le persone che guadagnano $ 75.000 e meno o per le coppie sposate che guadagnano fino a $ 110.000. Secondo il piano House, il credito di $ 1.600 sarebbe disponibile per le persone che guadagnano fino a $ 115.000 e le coppie che guadagnano fino a $ 230.000.

Il piano Casa introduce anche un ulteriore credito d'imposta. Secondo il Wall Street Journal , "Il disegno di legge della Camera crea anche un nuovo credito di $ 300 per ogni persona nella famiglia di un filer che non è un bambino, inclusi il contribuente principale e i non figli a carico come gli studenti universitari". I crediti di $ 300, che potrebbero essere utilizzati anche per l'assistenza agli anziani, dovrebbero scadere nel 2023. Il disegno di legge del Senato include lo stesso credito, ma per $ 500 a persona.

Tuttavia, l'importo dell'espansione è inferiore a quanto proposto da alcuni repubblicani. "Il piano House #TaxReform è solo il punto di partenza", ha twittato il senatore Marco Rubio poco dopo il lancio del piano. "Ma l'aumento di $ 600 #ChildTaxCredit non raggiunge il nostro &POTUS obiettivo di aiutare le famiglie che lavorano”. In passato, Rubio ha proposto di espandere il credito d'imposta sui figli fino a $ 2.000 o $ 2.500 per famiglia. (La democratica californiana Linda Sanchez ha proposto un credito di $ 3.600 che sarebbe stato applicato solo alle famiglie con bambini di età inferiore ai 6 anni, ma il suo emendamento è stato respinto.) Quindi, il 15 novembre, il Senato ha annunciato che stava adottando il consiglio di Rubio come parte della sua tassa concorrente piano.

Nel piano del Senato, il credito d'imposta per i bambini salterebbe a $ 2.000 per bambino. Sebbene l'attuale credito sia applicabile ai bambini di 16 anni, il Senato lo amplierebbe per includere i diciassettenni. La differenza di gran lunga più grande nel piano del Senato, tuttavia, è che rende disponibile il credito per l'assistenza all'infanzia alle famiglie che guadagnano fino a $ 1 milione all'anno. (La versione House limita le famiglie che guadagnano $ 110.000.) Se adottata, questa sarebbe una vasta espansione del credito che, affermano gli oppositori, andrebbe principalmente a beneficio dei ricchi. Questo perché il credito d'imposta per i figli è solo parzialmente rimborsabile, quindi i genitori a basso reddito generalmente non si qualificano per la pausa completa. Il sole di Baltimora ha scritto che il piano rivisto del Senato “aumenta il credito d'imposta sui figli leggermente più del disegno di legge del Senato originale, ma il modo in cui è scritta la legislazione esclude le famiglie povere da alcuni dei benefici. Tuttavia, aiuta coloro che guadagnano fino a $ 1 milione all'anno".

Qual ​​è il piano del GOP per il credito d'imposta per l'assistenza ai figli a carico?

Sia i piani della Camera che del Senato manterrebbero il credito d'imposta per l'assistenza ai bambini. Ma la Camera ha gli occhi puntati sull'eliminazione dei conti di spesa flessibili per l'assistenza alle persone non autosufficienti, che consentono alle famiglie di utilizzare il denaro al lordo delle tasse per il costo dell'assistenza. Inizialmente, l'Ape Sacramento ha riferito che i conti di spesa flessibili sono stati eliminati nel piano della Camera. In una versione successiva del disegno di legge, la Camera ha modificato il suo piano in modo che i conti con spesa flessibile fossero ripristinati, ma solo temporaneamente, per un periodo di cinque anni, dopodiché sarebbero stati eliminati.

Attualmente, il credito d'imposta dipendente dall'assistenza all'infanzia (CDCTC), da non confondere con il credito d'imposta per bambini, consente alle famiglie di detrarre fino a $ 2.100 dal conto fiscale per compensare il costo dell'assistenza all'infanzia. Per qualificarsi per il CDCTC, il dichiarante fiscale (o il coniuge) deve essere impiegato, in cerca di lavoro o iscritto come studente a tempo pieno. In tal caso, possono dettagliare le spese relative all'assistenza fino a $ 3.000 per una persona a carico o $ 6.000 per due o più. I critici spesso sottolineano che il CDCTC non è rimborsabile, il che significa che le famiglie a basso reddito che pagano poca o nessuna imposta sul reddito ne ricevono un beneficio limitato.

I conti di spesa flessibili per l'assistenza ai dipendenti, che sarebbero eliminati dopo cinque anni dal piano della Casa, attualmente consentono alle famiglie di mettere da parte fino a $ 5.000 di reddito ante imposte per pagare le spese per l'assistenza all'infanzia, sia che si tratti di assistenza in centro o assistenza alla tata, purché rispetti le leggi fiscali applicabili.

Il piano del Senato trattiene sia il credito d'imposta a carico dei figli che i conti a spesa flessibile. Sembra che il piano del Senato, a differenza del piano della Camera, non contenga un limite di cinque anni sui conti flessibili di spesa.

Cosa significa il piano GOP per le famiglie?

È ancora troppo presto per stabilire definitivamente se le famiglie della classe media e dei lavoratori beneficeranno del piano di riforma fiscale completo del GOP, in parte perché i dettagli sono ancora in mutamento e in parte perché i risultati dipendono dai guadagni e dalle perdite del codice fiscale a causa di cambiamenti nelle detrazioni ipotecarie, esenzioni, scaglioni fiscali e altri cambiamenti importanti. Tuttavia, i repubblicani della Camera, tra cui il presidente Paul Ryan e il presidente di Ways and Means Kevin Brady, affermano che la famiglia americana media, ovvero una famiglia di quattro persone con un reddito di $ 59.000, risparmierebbe $ 1.182 all'anno.

Ciò è supportato da un'analisi condotta subito dopo la pubblicazione del piano della Casa da parte del Wall Street Journal :

Poco prima del rilascio del piano fiscale della Camera, il Center for American Progress, un think tank progressista, ha affermato che "anche un aumento significativo del [credito d'imposta per i bambini] non sarebbe stato sufficiente a compensare le perdite significative che molte famiglie lavoratrici subirebbero sotto Il piano fiscale generale di Trump. E non sarebbe neanche lontanamente ciò che è necessario per Trump per mantenere un'altra promessa della campagna non mantenuta:rendere l'assistenza all'infanzia alla portata delle famiglie". Il disegno di legge, sostiene il Centro, "elimina anche le detrazioni fiscali per le imprese che forniscono assistenza all'infanzia sponsorizzata dal datore di lavoro".

Secondo un'analisi del Center on Budget and Policy Priorities, secondo il piano fiscale proposto dal Senato, una madre single con due figli che percepirebbe un salario minimo vedrebbe un aumento di soli $ 75 dai nuovi crediti per l'assistenza all'infanzia, mentre una coppia sposata con due figli e un guadagno di $ 1 milione farebbero risparmiare oltre $ 3.000:

Esiste un piano democratico per un'assistenza all'infanzia a prezzi accessibili?

Secondo le regole del Congresso, i repubblicani potrebbero essere in grado di approvare il loro piano di riforma fiscale senza voti democratici. A settembre, i Democratici del Senato hanno presentato un piano concorrente, il Child Care for Working Families Act, che, in contrasto con l'enfasi dei repubblicani sui crediti d'imposta, propone di espandere il finanziamento federale dell'assistenza all'infanzia attraverso il Child Care Development e Block Grant. Tale proposta è incentrata su tre obiettivi chiave:

  • Assicurati che nessuna famiglia che guadagni il 150% del reddito medio statale o meno pagherebbe più del 7% del reddito familiare per l'assistenza all'infanzia.
  • Sostieni l'accesso universale a programmi prescolari di alta qualità per tutti i bambini di 3 e 4 anni e aumenta i finanziamenti per Head Start in modo che tutti i fornitori possano offrire l'intera giornata e l'intero anno pre-K.
  • Migliorare la retribuzione e la formazione del personale addetto all'assistenza all'infanzia.

Il piano democratico si unisce a un precedente piano bipartisan, pubblicato nel luglio 2017 dal repubblicano del Kansas Kevin Yoder e dalla democratica della Florida Stephanie Murphy, chiamato Legge sull'assistenza all'infanzia a prezzi accessibili per tutti (PACE). Come il nuovo piano repubblicano, il PACE Act si concentra sulla riforma fiscale, ma adotta un approccio molto diverso. PACE renderebbe rimborsabile il credito d'imposta per l'assistenza all'infanzia e alle persone a carico — un termine che significa che potrebbe comportare un rimborso fiscale per le famiglie a basso reddito con un'imposta sul reddito bassa o nulla. Amplierebbe anche il valore del CDCTC aumentando il tasso di credito:le famiglie potrebbero detrarre fino al 50% delle spese per l'assistenza all'infanzia, rispetto all'attuale 35%. Inoltre, la legge PACE si amplierà il programma Dependent Care Flexible Spending Accounts aumentando l'importo che le famiglie possono versare nei conti da $ 5.000 a $ 7.500. Yoder afferma che questo piano farebbe un lavoro migliore nel rendere l'assistenza all'infanzia più accessibile per le famiglie a reddito medio e basso. "Negli ultimi 25 anni i costi per l'assistenza all'infanzia e la scuola materna sono quasi triplicati", ha osservato in un recente editoriale per The Hill , "ma il modo in cui il codice fiscale tratta tali costi è rimasto lo stesso".

La ricerca ha ripetutamente dimostrato che è intelligente e redditizio investire nel miglioramento dell'accesso a cure di qualità e a prezzi accessibili per i bambini piccoli. Come ha scritto Clair Cain Miller all'inizio di quest'anno sul New York Times , il ritorno sull'investimento in una politica di assistenza all'infanzia intelligente può essere misurato in diversi modi:"Studi recenti mostrano che di qualsiasi politica volta ad aiutare le famiglie in difficoltà, l'aiuto per un'assistenza di alta qualità ha il maggiore guadagno economico per i genitori e i loro figli, anche per i loro figli nipoti. Ha il maggiore effetto positivo sull'occupazione e sulla retribuzione delle donne. È particolarmente utile per le famiglie a basso reddito, perché può spingere generazioni di bambini in avanti verso maggiori guadagni, posti di lavoro migliori, salute migliore, più istruzione e diminuzione dell'attività criminale da adulti".

Ma l'assistenza all'infanzia continua a essere una spesa gravosa per le famiglie americane. La nostra più recente indagine sul costo dell'assistenza, citata dal senatore Chuck Schumer, leader della minoranza, ha rilevato che quasi un terzo delle famiglie (32%) spende il 20% o più del proprio reddito familiare annuo per l'assistenza all'infanzia. Per metterlo in prospettiva:il credito d'imposta dipendente dall'assistenza all'infanzia attualmente limita le spese per l'assistenza all'infanzia a $ 6.000 all'anno. Ma i dati di Care.com mostrano che il costo medio dell'assistenza diurna nei centri è di circa $ 10.468 all'anno per i neonati e $ 9.733 per i bambini piccoli, con costi quasi il doppio rispetto ad alcune grandi città.

"L'assistenza all'infanzia è una necessità, ma è così costosa che, proprio come le tasse universitarie, ha le famiglie alzate fino a tarda notte a preoccuparsi di come pagheremo per questo", ha detto Schumer, aggiungendo:"Le famiglie non dovrebbero dover rompere banca, sacrificare le loro carriere o rinunciare ai risparmi per il futuro, in modo che i loro figli abbiano accesso a un'istruzione e a cure di qualità che li mettano sulla strada del successo".


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