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Ce que le plan fiscal du GOP signifie pour la garde d'enfants

(Mise à jour :15 novembre)

Pendant la campagne électorale et à la Maison Blanche, le président Donald J. Trump a promis d'accorder "un allégement fiscal aux familles ayant des frais de garde d'enfants et de personnes à charge". Et sa fille, la conseillère de la Maison Blanche Ivanka Trump, a souligné que tout plan de réforme fiscale devrait aborder la garde des enfants et le congé parental. Jusqu'à présent, ces plans étaient vagues.

Le 2 novembre, après des mois de négociations, les républicains de la Chambre des représentants des États-Unis ont publié les détails d'une refonte tant attendue de 1,5 billion de dollars du code des impôts - qui, si elle était adoptée, serait la plus grande révision du code des impôts depuis l'administration Reagan. . Le plan, qui comprend des changements radicaux sur tout, des déductions hypothécaires aux taux d'imposition des sociétés, doit encore passer par la Chambre. Les républicains au Sénat ont suivi avec un plan distinct le 9 novembre. (Si les deux versions sont adoptées, la Chambre et le Sénat tenteront de conclure un accord de compromis avant la fin de l'année.) Les initiés du Congrès ont souligné que les détails pourraient évoluer considérablement dans les semaines à venir - et ils l'ont déjà fait. Mais, pour la première fois, le GOP a décrit sa vision pour rendre les soins aux enfants et à la famille plus abordables.

La pièce maîtresse de la proposition de la Chambre - la "Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi" - est une extension du crédit d'impôt pour enfants de 1 000 $ à 1 600 $ par an. À l'heure actuelle, le montant total du crédit d'impôt pour enfants n'est offert qu'aux particuliers qui gagnent 75 000 $ et moins ou aux couples mariés qui gagnent jusqu'à 110 000 $. Dans le cadre du plan de la maison, le crédit de 1 600 $ serait disponible pour les personnes qui gagnent jusqu'à 115 000 $ et les couples qui gagnent jusqu'à 230 000 $.

Le projet de maison introduit également un crédit d'impôt supplémentaire. Selon le Wall Street Journal , "Le projet de loi de la Chambre crée également un nouveau crédit de 300 $ pour chaque personne de la famille d'un déclarant qui n'est pas un enfant, y compris le contribuable principal et les personnes à charge autres que les enfants, comme les étudiants." Les crédits de 300 $, qui pourraient également être utilisés pour les soins aux personnes âgées, doivent expirer en 2023. Le projet de loi du Sénat comprend le même crédit, mais pour 500 $ par personne.

Pourtant, le montant de l'expansion est inférieur à ce qui avait été proposé par certains républicains. "Le plan House #TaxReform n'est qu'un point de départ", a tweeté le sénateur Marco Rubio peu de temps après le déploiement du plan. "Mais l'augmentation de 600 $ du #ChildTaxCredit n'atteint pas notre &POTUS objectif d’aider les familles de travailleurs. Dans le passé, Rubio a proposé d'étendre le crédit d'impôt pour enfants jusqu'à 2 000 $, soit 2 500 $ par famille. (La démocrate californienne Linda Sanchez a proposé un crédit de 3 600 $ qui ne s'appliquerait qu'aux familles ayant des enfants de moins de 6 ans, mais son amendement a été rejeté.) Puis, le 15 novembre, le Sénat a annoncé qu'il adoptait les conseils de Rubio dans le cadre de sa politique fiscale concurrente. planifier.

Dans le plan du Sénat, le crédit d'impôt pour enfants passerait à 2 000 $ par enfant. Alors que le crédit actuel s'applique aux enfants aussi âgés que 16 ans, le Sénat l'étendrait pour inclure les jeunes de 17 ans. La différence de loin la plus importante dans le plan du Sénat, cependant, est qu'il rend le crédit pour la garde d'enfants accessible aux familles qui gagnent jusqu'à 1 million de dollars par an. (La version de la Chambre plafonne aux familles gagnant 110 000 $.) S'il était adopté, ce serait une vaste expansion du crédit qui, selon les opposants, profiterait principalement aux riches. En effet, le crédit d'impôt pour enfants n'est que partiellement remboursable, de sorte que les parents à faible revenu ne sont généralement pas admissibles à l'interruption complète. Le Soleil de Baltimore a écrit que le plan révisé du Sénat « augmente le crédit d'impôt pour enfants légèrement plus que le projet de loi original du Sénat, mais la façon dont la législation est rédigée exclut les familles pauvres d'une partie des avantages. Cependant, cela aide ceux qui gagnent jusqu'à 1 million de dollars par an."

Quel est le plan du GOP concernant le crédit d'impôt pour la garde d'enfants à charge ?

Les plans de la Chambre et du Sénat conserveraient le crédit d'impôt pour les soins aux enfants à charge. Mais la Chambre a les yeux rivés sur l'élimination des comptes de dépenses flexibles pour les personnes à charge, qui permettent aux familles d'utiliser l'argent avant impôt pour le coût des soins. Initialement, le Sacramento Bee signalé que les comptes de dépenses flexibles étaient éliminés dans le plan de la Chambre. Dans une version ultérieure du projet de loi, la Chambre a ajusté son plan afin que les comptes de dépenses flexibles soient rétablis, mais seulement temporairement, pour une période de cinq ans, après quoi ils seraient supprimés.

Actuellement, le crédit d'impôt pour les enfants à charge (CDCTC) - à ne pas confondre avec le crédit d'impôt pour enfants - permet aux familles de déduire jusqu'à 2 100 $ de leur facture d'impôt pour compenser les frais de garde d'enfants. Pour être admissible au CDCTC, le déclarant (ou son conjoint) doit être employé, en recherche d'emploi ou inscrit comme étudiant à temps plein. Si tel est le cas, ils peuvent détailler leurs dépenses liées aux soins jusqu'à 3 000 $ pour une personne à charge ou 6 000 $ pour deux personnes ou plus. Les critiques soulignent souvent que le CDCTC n'est pas remboursable, ce qui signifie que les familles à faible revenu qui paient peu ou pas d'impôt sur le revenu en tirent un avantage limité.

Les comptes de dépenses flexibles pour les personnes à charge, qui seraient supprimés après cinq ans dans le cadre du plan de la maison, permettent actuellement aux familles de mettre de côté jusqu'à 5 000 $ de revenu avant impôt pour payer les frais de garde d'enfants, qu'il s'agisse de soins en centre ou de garde d'enfants, tant que vous respectez les lois fiscales applicables.

Le plan du Sénat conserve à la fois le crédit d'impôt pour enfant à charge et les comptes de dépenses flexibles. Il semble que le plan du Sénat, contrairement au plan de la Chambre, ne contienne pas de limite de cinq ans sur les comptes de dépenses flexibles.

Que signifie le plan GOP pour les familles ?

Il est encore trop tôt pour dire définitivement si la classe moyenne et les familles de travailleurs bénéficieront du plan complet de réforme fiscale du GOP, en partie parce que les détails sont encore en évolution, et en partie parce que les résultats dépendent des gains et des pertes dans le code des impôts en raison de changements dans les déductions hypothécaires, les exonérations, les tranches d'imposition et d'autres changements majeurs. Cependant, les républicains de la Chambre, dont le président Paul Ryan et le président des Ways and Means, Kevin Brady, affirment que la famille américaine moyenne, c'est-à-dire une famille de quatre personnes avec un revenu de 59 000 $, économiserait 1 182 $ par an.

Cela est étayé par une analyse menée juste après la publication du plan de la maison par le Wall Street Journal :

Juste avant la publication du plan fiscal de la maison, le Center for American Progress, un groupe de réflexion progressiste, a affirmé que "même une augmentation significative du [crédit d'impôt pour enfants] ne suffirait pas à compenser les pertes importantes que subiraient de nombreuses familles de travailleurs sous Le plan fiscal global de Trump. Et ce serait loin d'être ce dont Trump a besoin pour tenir une autre promesse de campagne non tenue :rendre les services de garde abordables pour les familles. Le projet de loi de la Chambre, selon le Centre, "élimine également les déductions fiscales pour les entreprises qui fournissent des services de garde d'enfants parrainés par l'employeur".

Selon une analyse du Centre progressiste sur les priorités budgétaires et politiques, dans le cadre du plan fiscal proposé par le Sénat, une mère célibataire avec deux enfants gagnant le salaire minimum verrait une augmentation de seulement 75 $ des nouveaux crédits pour garde d'enfants, tandis qu'un couple marié avec deux enfants et des revenus de 1 million de dollars permettraient d'économiser plus de 3 000 $ :

Existe-t-il un plan démocratique pour des services de garde d'enfants abordables ?

Selon les règles du Congrès, les républicains pourraient être en mesure d'adopter leur plan de réforme fiscale sans votes démocrates. En septembre, les démocrates du Sénat ont dévoilé un plan concurrent, la loi sur la garde d'enfants pour les familles de travailleurs, qui, contrairement à l'accent mis par les républicains sur les crédits d'impôt, propose d'étendre le financement fédéral de la garde d'enfants par le biais du développement de la garde d'enfants et de la subvention globale. Cette proposition s'articule autour de trois objectifs clés :

• Veiller à ce qu'aucune famille dont le revenu est égal ou inférieur à 150 % du revenu médian de l'État ne consacre plus de 7 % du revenu du ménage à la garde d'enfants.
• Soutenir l'accès universel à des programmes préscolaires de haute qualité pour tous les enfants de 3 et 4 ans, et augmenter le financement de Head Start afin que tous les prestataires puissent proposer des cours préscolaires à la journée et à l'année.
• Améliorer la rémunération et la formation du personnel de garde d'enfants

Le plan démocrate rejoint un plan bipartisan antérieur, publié en juillet 2017 par le républicain du Kansas Kevin Yoder et la démocrate de Floride Stephanie Murphy, appelé Loi sur la fourniture de services de garde d'enfants abordables pour tous (PACE). Comme le nouveau plan républicain, la loi PACE se concentre sur la réforme fiscale – mais elle adopte une approche très différente. PACE rendrait le crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge remboursable — un terme qui signifie qu'il pourrait donner lieu à un remboursement d'impôt pour les familles à faible revenu dont l'impôt sur le revenu est faible ou nul. Cela augmenterait également la valeur du CDCTC en augmentant le taux du crédit – les familles pourraient déduire jusqu'à 50 % de leurs frais de garde d'enfants, contre 35 % actuellement. De plus, la loi PACE va élargir le programme de comptes de dépenses flexibles pour les soins aux personnes à charge en augmentant le montant que les familles peuvent déposer dans les comptes de 5 000 $ à 7 500 $. Yoder affirme que ce plan ferait un meilleur travail pour rendre les services de garde plus abordables pour les familles à revenu faible et moyen. "Les coûts des garderies et des écoles maternelles ont presque triplé au cours des 25 dernières années", a-t-il noté dans un récent éditorial pour The Hill , "pourtant la façon dont le code des impôts traite ces coûts est restée la même."

La recherche a montré à plusieurs reprises qu'il est à la fois intelligent et rentable d'investir dans l'amélioration de l'accès à des soins de qualité et abordables pour les jeunes enfants. Comme l'a écrit Clair Cain Miller plus tôt cette année dans le New York Times , le retour sur investissement d'une politique de garde d'enfants intelligente peut être mesuré de plusieurs manières :petits enfants. Il a le plus grand effet positif sur l'emploi et la rémunération des femmes. C'est particulièrement utile pour les familles à faible revenu, car cela peut propulser des générations d'enfants vers des revenus accrus, de meilleurs emplois, une meilleure santé, plus d'éducation et une diminution de l'activité criminelle à l'âge adulte."

Mais la garde d'enfants continue d'être une dépense onéreuse pour les familles américaines. Notre plus récente enquête sur le coût des soins, citée par le sénateur leader de la minorité Chuck Schumer, a révélé que près d'un tiers des familles (32 %) consacrent 20 % ou plus de leur revenu annuel à la garde d'enfants. Pour mettre cela en perspective :le crédit d'impôt pour les personnes à charge pour enfants plafonne actuellement les frais de garde d'enfants à 6 000 $ par année. Mais les données de Care.com montrent que le coût moyen d'une garderie en garderie est d'environ 10 468 $ par an pour les nourrissons et de 9 733 $ pour les tout-petits, soit près du double dans certaines grandes villes.

"La garde d'enfants est une nécessité, mais elle est si chère que, tout comme les frais de scolarité, les familles se lèvent tard le soir et s'inquiètent de la façon dont nous allons payer pour cela", a déclaré Schumer, ajoutant:"Les familles ne devraient pas avoir à rompre la banque, sacrifier leur carrière ou renoncer à leurs économies pour l'avenir afin que leurs enfants aient accès à un apprentissage et à des soins de qualité qui les mettront sur la voie du succès. »