• niemowlęta
• Budowa Rodzina
• dzieci
• Ogólne Rodzicielstwo
• noworodki
• nastolatki
• Małe dzieci
• ciąża

Co oznacza plan podatkowy GOP dla opieki nad dziećmi

(Aktualizacja:15 listopada)

Na ścieżce kampanii i w Białym Domu prezydent Donald J. Trump obiecał zapewnić „ulgi podatkowe dla rodzin z wydatkami na opiekę nad dziećmi i osobami zależnymi”. A jego córka, doradczyni Białego Domu Ivanka Trump, podkreśliła, że ​​każdy plan reformy podatkowej musiałby dotyczyć opieki nad dziećmi i urlopu rodzicielskiego. Do tej pory te plany były niejasne.

2 listopada, po miesiącach negocjacji, Republikanie w Izbie Reprezentantów USA ujawnili szczegóły długo oczekiwanej zmiany kodeksu podatkowego o wartości 1,5 biliona dolarów – która, jeśli zostanie uchwalona, ​​będzie największą zmianą kodeksu podatkowego od czasu administracji Reagana . Plan, który obejmuje gruntowne zmiany we wszystkim, od odliczeń hipotecznych po stawki podatku od osób prawnych, nadal musi przejść przez Izbę. Republikanie w Senacie podążyli za odrębnym planem 9 listopada (jeśli obie wersje przejdą, Izba i Senat spróbują wypracować kompromisowe porozumienie przed końcem roku). w nadchodzących tygodniach — a już to zrobili. Ale po raz pierwszy GOP przedstawił swoją wizję uczynienia opieki nad dziećmi i rodziną bardziej przystępną.

Centralnym punktem propozycji Izby – „Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu” – jest rozszerzenie ulgi podatkowej na dzieci z 1000 do 1600 dolarów rocznie. Obecnie pełna kwota ulgi podatkowej na dzieci jest dostępna tylko dla osób, które zarabiają 75 000 USD i mniej, lub par małżeńskich, które zarabiają do 110 000 USD. W ramach planu House kredyt w wysokości 1600 USD byłby dostępny dla osób fizycznych, które zarobią do 115 000 USD i par, które zarobią do 230 000 USD.

Plan House wprowadza również dodatkową ulgę podatkową. Według Wall Street Journal , „Rachunek House tworzy również nowy kredyt w wysokości 300 USD dla każdej osoby w rodzinie filtrującego, która nie jest dzieckiem, w tym głównego podatnika i osób nie będących na utrzymaniu dzieci, takich jak studenci”. Kredyty o wartości 300 USD, które można również wykorzystać na opiekę nad osobami starszymi, mają wygasnąć w 2023 r. Ustawa senacka obejmuje ten sam kredyt, ale za 500 USD na osobę.

Mimo to wielkość ekspansji jest mniejsza niż proponowali niektórzy Republikanie. „Plan House #TaxReform to tylko punkt wyjścia” – napisał na Twitterze senator Marco Rubio wkrótce po wdrożeniu planu. „Ale wzrost #ChildTaxCredit o 600 USD nie zapewnia naszego &POTUS celem pomocy rodzinom pracującym”. W przeszłości Rubio proponowało zwiększenie ulgi podatkowej na dzieci do 2000 dolarów lub 2500 dolarów na rodzinę. (Kalifornijska demokratka Linda Sanchez zaproponowała kredyt w wysokości 3600 dolarów, który dotyczyłby tylko rodzin z dziećmi poniżej 6 roku życia, ale jej poprawka została odrzucona.) Następnie 15 listopada Senat ogłosił, że przyjmuje radę Rubio w ramach konkurencyjnego podatku. plan.

Zgodnie z planem Senatu ulga podatkowa na dziecko wzrosłaby do 2000 dolarów na dziecko. Chociaż obecny kredyt dotyczy dzieci w wieku 16 lat, Senat rozszerzy go na 17-latków. Zdecydowanie największą różnicą w planie Senatu jest jednak to, że udostępnia on kredyt na opiekę nad dzieckiem rodzinom, które zarabiają do 1 miliona dolarów rocznie. (Wersja House ogranicza ją do rodzin zarabiających 110 000 dolarów). Gdyby została przyjęta, byłaby to ogromna ekspansja kredytu, z którego, jak twierdzą przeciwnicy, skorzystaliby przede wszystkim bogaci. Dzieje się tak, ponieważ ulga podatkowa na dziecko podlega tylko częściowemu zwrotowi, więc rodzice o niskich dochodach na ogół nie kwalifikują się do pełnej przerwy. Słońce Baltimore napisał, że poprawiony plan senacki „podnosi ulgę podatkową na dzieci nieco bardziej niż oryginalna ustawa senacka, ale sposób, w jaki jest napisana ustawa, wyklucza ubogie rodziny z niektórych świadczeń. Pomaga jednak tym, którzy zarabiają do 1 miliona dolarów rocznie”.

Jaki jest plan rządu GOP dotyczący ulgi podatkowej na opiekę nad dzieckiem?

Zarówno plany Izby Reprezentantów, jak i Senatu zachowają ulgę podatkową na opiekę nad dziećmi. Ale Izba ma na celu wyeliminowanie elastycznych rachunków na opiekę nad osobami zależnymi, które umożliwiają rodzinom wykorzystanie pieniędzy przed opodatkowaniem na pokrycie kosztów opieki. Początkowo Sacramento Bee poinformował, że elastyczne konta wydatków zostały wyeliminowane z planu Izby. W późniejszej wersji ustawy Izba dostosowała swój plan tak, aby konta flex-spend zostały przywrócone – ale tylko tymczasowo, na okres pięciu lat, po czym zostałyby usunięte.

Obecnie ulga podatkowa zależna od opieki nad dzieckiem (CDCTC) – nie mylić z ulgą podatkową na dzieci – pozwala rodzinom odliczyć do 2100 USD od ich rachunku podatkowego, aby zrekompensować koszty opieki nad dzieckiem. Aby zakwalifikować się do CDCTC, podatnik (lub jego małżonek) musi być zatrudniony, szukać pracy lub być zapisanym jako student w pełnym wymiarze godzin. Jeśli tak, mogą wyszczególnić swoje wydatki związane z opieką do 3000 USD dla jednej osoby na utrzymaniu lub 6000 USD dla dwóch lub więcej osób. Krytycy często wskazują, że CDCTC nie podlega zwrotowi, co oznacza, że ​​rodziny o niższych dochodach płacące niewielki podatek dochodowy lub nie płacące żadnego podatku dochodowego otrzymują z niego ograniczone korzyści.

Elastyczne konta wydatków na opiekę na utrzymaniu, które zostałyby wyeliminowane po pięciu latach w ramach planu House, obecnie pozwalają rodzinom odłożyć do 5000 dolarów dochodu przed opodatkowaniem na pokrycie kosztów opieki nad dziećmi – niezależnie od tego, czy jest to opieka w ośrodku, czy opieka niania, o ile przestrzegasz obowiązujących przepisów podatkowych.

Plan Senatu zachowuje zarówno ulgę podatkową na utrzymaniu dziecka i rachunki o elastycznych wydatkach. Wygląda na to, że plan Senatu, w przeciwieństwie do planu Izby, nie zawiera pięcioletniego limitu na elastyczne konta wydatków.

Co oznacza plan GOP dla rodzin?

Jest jeszcze za wcześnie, aby ostatecznie stwierdzić, czy rodziny z klasy średniej i robotniczej skorzystają z pełnego planu reformy podatkowej GOP — częściowo dlatego, że szczegóły wciąż się zmieniają, a częściowo dlatego, że wyniki zależą od zysków i strat w kodeksie podatkowym ze względu na zmiany w odliczeniach hipotecznych, zwolnieniach, progach podatkowych i innych poważnych zmianach. Jednak przedstawiciele Izby Reprezentantów, w tym przewodniczący Paul Ryan i przewodniczący Ways and Means Kevin Brady, twierdzą, że przeciętna amerykańska rodzina — tj. czteroosobowa rodzina z dochodem 59 000 dolarów — zaoszczędziłaby 1182 dolarów rocznie.

Potwierdza to analiza przeprowadzona tuż po opublikowaniu planu House przez Wall Street Journal :

Tuż przed opublikowaniem planu podatkowego House, postępowy think tank Center for American Progress stwierdził, że „nawet znaczny wzrost [ulgi podatkowej na dzieci] nie wystarczyłby, aby zrekompensować znaczne straty, które wiele pracujących rodzin poniosłoby w Ogólny plan podatkowy Trumpa. I nie byłoby to nawet blisko tego, co jest potrzebne, aby Trump spełnił kolejną niespełnioną obietnicę kampanii – aby opieka nad dziećmi była przystępna dla rodzin”. Ustawa House, twierdzi Centrum, „eliminuje również odliczenia podatkowe dla firm, które zapewniają opiekę nad dziećmi sponsorowaną przez pracodawcę”.

Według analizy progresywnego Centrum Budżetu i Polityki Priorytetów, zgodnie z proponowanym przez Senat planem podatkowym, samotna matka z dwójką dzieci zarabiająca minimalną płacę odnotowałaby wzrost o zaledwie 75 USD z nowych kredytów na opiekę nad dziećmi, podczas gdy małżeństwo z dwójką dzieci dwoje dzieci i zarobki w wysokości 1 miliona dolarów pozwoliłyby zaoszczędzić ponad 3000 dolarów:

Czy istnieje demokratyczny plan niedrogiej opieki nad dzieckiem?

Zgodnie z zasadami Kongresu Republikanie mogą być w stanie uchwalić swój plan reformy podatkowej bez głosów Demokratów. We wrześniu Senat Demokraci przedstawili konkurencyjny plan, ustawę o opiece nad dziećmi dla rodzin pracujących, która w przeciwieństwie do nacisku Republikanów na ulgi podatkowe, proponuje rozszerzenie federalnego finansowania opieki nad dziećmi poprzez rozwój opieki nad dziećmi i grant blokowy. Ta propozycja skupia się na trzech kluczowych celach:

• Upewnij się, że żadna rodzina zarabiająca 150 procent mediany stanu lub mniej nie zapłaciłaby więcej niż 7 procent dochodu gospodarstwa domowego na opiekę nad dziećmi.
• Wspieraj powszechny dostęp do wysokiej jakości programów przedszkolnych dla wszystkich 3- i 4-latków oraz zwiększaj finansowanie Head Start, aby wszyscy dostawcy mogli oferować całodniowe i całoroczne pre-K.
• Poprawa wynagrodzeń i szkoleń dla pracowników zajmujących się opieką nad dziećmi.

Plan Demokratów dołącza do wcześniejszego planu ponadpartyjnego, opublikowanego w lipcu 2017 r. przez Republikanina z Kansas Kevina Yodera i Demokratkę z Florydy Stephanie Murphy, zwanego Ustawą o zapewnieniu niedrogiej opieki nad dzieckiem dla wszystkich (PACE). Podobnie jak nowy plan republikański, ustawa PACE koncentruje się na reformie podatkowej – ale przyjmuje zupełnie inne podejście. PACE sprawi, że ulga podatkowa dla dzieci i osób niesamodzielnych będzie zwrotna — termin, który oznacza, że ​​może to skutkować zwrotem podatku rodzinom o niższych dochodach, z niskim lub zerowym zobowiązaniem podatkowym. Zwiększyłoby to również wartość CDCTC poprzez podniesienie stopy kredytowej — rodziny mogłyby odliczyć do 50 procent swoich wydatków na opiekę nad dziećmi, w przeciwieństwie do obecnych 35 procent. Ponadto ustawa PACE rozszerzy się program Dependent Care Flexible Spending Accounts, który podniesie kwotę, jaką rodziny mogą umieścić na kontach, z 5000 USD do 7500 USD. Yoder twierdzi, że ten plan lepiej sprawdziłby się, gdyby opieka nad dziećmi była bardziej przystępna cenowo dla rodzin o niższych i średnich dochodach. „Koszty opieki nad dziećmi i przedszkoli prawie potroiły się w ciągu ostatnich 25 lat” — zauważył w niedawnym artykule dla The Hill , „jednak sposób, w jaki kodeks podatkowy traktuje te koszty, pozostał taki sam”.

Badania wielokrotnie wykazały, że inwestowanie w poprawę dostępu do wysokiej jakości opieki nad małymi dziećmi jest zarówno mądre, jak i opłacalne. Jak Clair Cain Miller napisał na początku tego roku w New York Times , zwrot z inwestycji w inteligentną politykę opieki nad dziećmi można zmierzyć na kilka sposobów:„Ostatnie badania pokazują, że w przypadku każdej polityki mającej na celu pomoc rodzinom w trudnej sytuacji, pomoc na wysokiej jakości opiekę przynosi największe korzyści ekonomiczne rodzicom i ich dzieciom — nawet ich wnuki. Ma największy pozytywny wpływ na zatrudnienie i płace kobiet. Jest to szczególnie przydatne dla rodzin o niskich dochodach, ponieważ może popchnąć pokolenia dzieci w kierunku większych zarobków, lepszej pracy, lepszego zdrowia, większej edukacji i mniejszej aktywności przestępczej w wieku dorosłym”.

Jednak opieka nad dziećmi nadal stanowi uciążliwy wydatek dla amerykańskich rodzin. Nasze najnowsze badanie kosztów opieki, cytowane przez senatora Chucka Schumera, wykazało, że prawie jedna trzecia rodzin (32 procent) wydaje 20 procent lub więcej rocznego dochodu gospodarstwa domowego na opiekę nad dziećmi. Aby spojrzeć na to z innej perspektywy:Ulga podatkowa zależna od opieki nad dzieckiem obecnie ogranicza wydatki na opiekę nad dzieckiem do 6000 USD rocznie. Jednak dane Care.com pokazują, że średni koszt opieki dziennej w ośrodkach wynosi około 10468 USD rocznie dla niemowląt i 9733 USD dla małych dzieci – przy czym koszty są prawie dwukrotnie wyższe w niektórych dużych miastach.

„Opieka nad dziećmi jest koniecznością, ale jest tak droga, że ​​podobnie jak czesne w college'u, zmusza rodziny do późnych godzin nocnych, martwiąc się, jak za to zapłacimy” – powiedział Schumer, dodając:„Rodziny nie powinny się łamać bank, poświęcą swoją karierę lub zrezygnują z oszczędności na przyszłość, aby ich dzieci miały dostęp do wysokiej jakości nauki i opieki, które wprowadzą je na drogę do sukcesu”.