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Was jede Familie über Ivanka Trumps Kinderbetreuungsplan wissen muss

Wir sind gerade ein paar Monate in der Trump-Ära, aber bereits hat First Daughter Ivanka Trump ein Signature-Thema: Sie hat wiederholt ihre Unterstützung für erschwinglichere Kinderbetreuung erklärt. Während des Präsidentschaftswahlkampfs ihres Vaters beschrieb sie den Plan als „sehr umfassend und wirklich revolutionär“. In seiner Rede vor dem Kongress bekräftigte Präsident Trump sein Engagement, „mit Mitgliedern beider Parteien zusammenzuarbeiten, um Kinderbetreuung zugänglich und erschwinglich zu machen, um sicherzustellen, dass neue Eltern… bezahlten Familienurlaub haben.“

Als Details des Trump-Plans letzte Woche durchsickerten, war die Reaktion – von beiden Seiten – negativ. Eine konservative Stiftung sagte, der 500-Milliarden-$Plan würde seine größten Vorteile wohlhabenderen Familien bieten. Medienkommentare nannten ihn alles von teuer über regressiv bis hin zu einem Vehikel, um „den Wohlhabenden ihre Au-pairs zu bezahlen“.

Es gibt viel Lärm um den Plan – und wir warten noch auf wichtige Details – aber Eltern im ganzen Land fragen sich wahrscheinlich eines: Was bedeutet der Vorschlag für sie?

Mit diesem Gedanken im Hinterkopf haben wir die Vorschläge analysiert und die Zahlen durchgerechnet, um herauszufinden, was wirklich dahintersteckt.

Was steckt in Ivanka Trumps Plan?

Zuerst das Wichtigste: Lassen Sie uns über Ivanka Trumps Plan sprechen.

Wie Bloomberg zuerst berichtete, hat die First Daughter mit Mitgliedern von Repräsentantenhaus und Senat über einen vorgeschlagenen Kinderbetreuungs-Steuervorteil gesprochen, der „weitgehend ähnlich“ dem Outline sei, den der damalige Kandidat Donald Trump letzten Herbst veröffentlichte. Laut Bloomberg haben auch Mitarbeiter des House Ways & Means Committee mit der Administration über einen Kinderbetreuungs-Steuerabzug gesprochen.

Im Wahlkampf forderte Trump einen Kinderbetreuungs-Steuerabzug, der Einzelpersonen mit Einkommen unter 250.000 $ (oder Paaren unter 500.000 $) erlauben würde, einen bestimmten Betrag – bis zum durchschnittlichen Betreuungskosten in ihrem Bundesstaat – von der Einkommensteuer abzuziehen. Der Abzug würde bis zu vier Kinder pro Haushalt vom Geburtsalter bis 13 Jahre abdecken.

Der eigentliche Fokus liegt jedoch darauf, wie dieser Abzug gewährt würde – eine wichtige Nuance mit großen Folgen. Wie von Bloomberg dargelegt, scheint Ivanka Trumps Vorschlag für einen Kinderbetreuungs-Steuerabzug wohlhabenderen Familien mehr Nutzen zu bringen als Familien mit niedrigen und mittleren Einkommen. „Es hilft tatsächlich nicht, Kinderbetreuung für die große Mehrheit berufstätiger Familien erschwinglich zu machen“, sagte Care.com-CEO Sheila Lirio Marcelo in einem Bloomberg-Interview. Alan Cole, Ökonom bei der konservativen Tax Foundation, sagte, die größten Begünstigten wären gutverdienende Doppelverdiener-Haushalte, die für Kinderbetreuung zahlen.

Während des Wahlkampfs beinhaltete Trumps Vorschlag auch die Schaffung von Dependent Care Savings Plans und die Ausweitung des Earned Income Tax Credit, um einkommensschwachen Familien ohne Einkommensteuerlast einen Kinderbetreuungs-Rabatt zu geben. Wie würde Trumps Plan also mit Familien umgehen, die mit Zugang zu erschwinglicher Betreuung kämpfen? Was ist überhaupt ein Kinderbetreuungs-Abzug? Und wie unterscheidet er sich von einem Steuerguthaben?

Was ist der große Unterschied zwischen einem Kinderbetreuungs-Steuerabzug und einem Kinderbetreuungs-Steuerguthaben? Und warum ist das wichtig?

Das ist der Schlüssel zum Verständnis von Trumps Kinderbetreuungs-Steuervorschlag: Ein Kinderbetreuungs-Steuerabzug ist nicht dasselbe wie ein Kinderbetreuungs-Steuerguthaben. Tatsächlich sind sie sehr unterschiedlich, und dieser Unterschied hat enorme Auswirkungen darauf, wer profitiert. Hier sind grundlegende Erklärungen einiger Schlüsselbegriffe:

• Steuerabzug (Tax Deduction): Das zentrale Element des Trump-Plans ist ein Kinderbetreuungs-Steuerabzug. Steuerabzüge senken Ihr zu versteuerndes Einkommen, aber der gesparte Betrag hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab. Anders gesagt: Je höher Ihre Steuerklasse, desto höher der Wert des Abzugs. „Zum Beispiel“, stellt das Tax Policy Center fest, „reduziert ein 10.000-$Abzug die Steuern für Personen in der 15-%-Steuerklasse um 1.500 $, während derselbe Abzug für die 35-%-Klasse 3.500 $ spart.“ Der Unterschied ist am unteren Ende der Einkommensleiter am deutlichsten, wo der Bedarf an erschwinglicher Betreuung am größten ist: Für einkommensschwache Familien, die nicht genug verdienen, um Bundes-Einkommensteuer zu zahlen, bieten Steuerabzüge keinen Nutzen überhaupt.
• Steuerguthaben (Tax Credit): Im Gegensatz zum Steuerabzug reduzieren Steuerguthaben das, was als Ihre Steuerlast bekannt ist: Das ist eine Reduzierung des Betrags, den Sie an Steuern zahlen, nicht des Betrags, auf den Sie Steuern zahlen. Wie der Christian Science Monitor erklärt (Hervorhebung von uns): „Ein Steuerguthaben von 1.000 $ senkt Ihre Steuerrechnung um entsprechende 1.000 $… [Steuer]abzüge senken Ihr zu versteuerndes Einkommen um den Prozentsatz Ihrer höchsten Bundessteuerklasse. Wenn Sie in die 25-%-Klasse fallen, spart ein 1.000-$Abzug 250 $.“ Die offensichtliche, verallgemeinerte Lektion: Steuerguthaben sind oft wertvoller als Steuerabzüge. Beispiele für Steuerguthaben sind der Child and Dependent Care Tax Credit (siehe unten) und der Premium Tax Credit, der dazu gedacht ist, Einzelpersonen und Familien mit niedrigem bis mittlerem Einkommen den Zugang zu Krankenversicherung zu erleichtern. Natürlich kann man seine Steuerschuld nicht unter null reduzieren. Und bei der beliebtesten Art von Steuerguthaben, dem „nicht erstattbaren“, bedeutet das, dass die einkommensschwächsten Familien – die keine Steuern zahlen – immer noch nicht profitieren. Es gibt jedoch eine andere Art – das erstattbare Steuerguthaben –, das Familien eine Erstattung gewährt, auch wenn sie wenig oder keine Steuern zahlen.
• Child and Dependent Care Tax Credit: Dieser Steuerguthaben ist genau dafür gedacht: Familien bei Betreuungskosten zu helfen, damit sie arbeiten oder nach Arbeit suchen können. Wie viele angemerkt haben, kommt er den tatsächlichen Kosten der Kinderbetreuung nicht einmal annähernd nahe. Der maximale Credit beträgt 3.000 $ für ein Kind oder 6.000 $ für zwei oder mehr. (Um mehr über die Qualifikationskriterien zu erfahren, sehen Sie die IRS-Richtlinien hier.) Der Child and Dependent Care Tax Credit ist nicht erstattbar. Das Tax Policy Center schätzte, dass eine Erstattbarkeit zusätzlich 1 Million Menschen helfen würde und „mehr als ein Drittel der Vorteile an Haushalte mit Einkommen unter 30.000 $ ginge.“
• Earned Income Tax Credit (EITC): Der Earned Income Tax Credit soll die Steuerlast von niedrig bis mittelverdienenden Arbeitnehmern mindern oder ihnen eine Erstattung gewähren. (Erfahren Sie mehr über die Qualifikationskriterien hier.)

Welche Arten von Steuervergünstigungen schlägt Trump also vor?

Trumps Kinderbetreuungs-Steuervorteilplan hat drei Hauptelemente, wie aus jüngeren Berichten und Informationen aus dem Präsidentschaftswahlkampf hervorgeht.

• Kinderbetreuungs-Steuerabzug: Der Trump-Vorschlag würde Familien erlauben, Kinderbetreuungskosten für bis zu vier Kinder unter 13 Jahren abzuziehen. Die abzugsfähigen Kosten wären auf den durchschnittlichen Betreuungskosten im Wohnsitzstaat der Familie gedeckelt. Zur Berechtigung müsste das Einkommen unter 250.000 $ für Einzelpersonen und 500.000 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare liegen. Basierend auf den während Trumps Wahlkampf veröffentlichten Plänen wäre der Abzug für Familien verfügbar, egal ob sie bezahlte oder informelle Betreuung nutzen, wie bei Eltern, die zu Hause bleiben.
• Dependent Care Savings Accounts: Trumps Plan würde Familien auch erlauben, Dependent Care Savings Accounts zu eröffnen, in die direkte Familienmitglieder oder Arbeitgeber bis zu 2.000 $ pro Jahr für Kinder unter 18 und/oder pflegebedürftige Angehörige einzahlen könnten. Diese Einzahlungen wären steuerlich absetzbar, und Wertsteigerungen in den Konten würden nicht besteuert. Um einkommensschwache Familien zur Teilnahme zu incentivieren, schlug Trump einen staatlichen Zuschuss für einkommensschwache Familien von bis zu 50 % für bis zu 1.000 $ vor.
• Kinderbetreuungs-Ausgaben-Rabatt: Schließlich sah der Plan eine Ausweitung des Earned Income Tax Credit vor, um einkommensschwachen Familien einen Kinderbetreuungs-Ausgaben-Rabatt von bis zu 1.200 $ pro Jahr zu gewähren. (Hier wurde „einkommensschwach“ definiert als gemeinsam veranlagte Ehepaare mit Einkommen unter 62.400 $ und Einzelpersonen mit Einkommen von 31.200 $ oder weniger.) In der Praxis könnte der Rabatt deutlich unter 1.200 $ liegen. Laut Plan wäre der Credit 7,65 % der förderfähigen Kinderbetreuungskosten wert, gedeckelt auf die Hälfte des Werts der Lohnsteuern, die der Steuerpflichtige zahlt. Das bedeutet beispielsweise: Ein Ehepaar, das 10.000 $ pro Jahr für Kinderbetreuung zahlt, erhielte einen Rabatt von nur 765 $.

Experten beider Seiten haben gesagt, dass die Nutzung des Steuersystems Sinn machen könnte, um die Kosten der Kinderbetreuung anzugehen. Viele haben den Trump-Kinderbetreuungs-Steuerabzug jedoch als regressiv kritisiert. Der Plan, so sagen sie, würde wohlhabende Familien mehr helfen als jene, die am dringendsten Hilfe brauchen. Und für einige Mittelstandsfamilien warnen Analysten, dass die Gesamtsteuern unter Trumps Plan tatsächlich steigen könnten.

Gibt es einen besseren Weg?

Vielleicht. Wenn man Policy-Experten hört, wie man Trumps Plan reparieren könnte, gibt es einen weiteren Begriff, den man in den kommenden Tagen und Wochen wahrscheinlich hören wird:

• Advanced Refundable Tax Credit (vorausgezahltes erstattbares Steuerguthaben): Was ist das? Mehrere Analysten – einschließlich des konservativen American Enterprise Institute – haben vorgeschlagen, den bestehenden Child and Dependent Care Tax Credit so auszuweiten, dass er für einkommensschwache und mittlere Familien verfügbar wird. Das könnte auf mehrere Weisen geschehen:
• Ausgeweitet (Expanded): Erhöhung der Ausgabengrenzen des Child and Dependent Care Tax Credit, sodass das Programm einen größeren Anteil der tatsächlichen Ausgaben von Familien abdeckt.
• Vorausgezahlt (Advanced): Bereitstellung des Credits im Voraus oder über regelmäßige Zahlungen während des Jahres, damit der finanzielle Vorteil für Familien verfügbar ist, wenn sie für Betreuung zahlen.
• Erstattbar (Refundable): Wenn der Credit erstattbar gemacht würde, könnten Familien, die keine Einkommensteuer schulden, den vollen Betrag als Erstattung erhalten, und Familien, für die der Credit ihre Steuerschuld übersteigt, könnten die Differenz als Erstattung erhalten.

Der bestehende Child and Dependent Care Tax Credit ist nicht erstattbar und liegt weit unter den tatsächlichen Kinderbetreuungskosten für die meisten berufstätigen Familien in den USA. Die Idee ist, dass ein ausgeweiteter, vorausgezahlter und erstattbarer Child and Dependent Care Tax Credit mehr Familien erreichen würde, während er die Unterstützung und Flexibilität bietet, die die meisten berufstätigen Familien brauchen.

Natürlich hat jede Familie ihre eigene Beziehung zur Betreuung, aber ein grundlegendes Verständnis der Steuerterminologie hilft zu verstehen, was Präsident Trumps Kinderbetreuungs-Steuervorteilspläne für Sie und Ihre Lieben bedeuten könnten.