• Bábätká
• Založenie rodiny
• Deti
• Rodičovstvo – všeobecne
• Novorodenci
• Dospievajúci
• Batoľatá
• Tehotenstvo

Prieslovník domácich zamestnávateľov pre rodiny a opatrovníkov

Vieme, že dane môžu byť pre rodiny, ktoré najímajú opatrovníkov, aj pre opatrovníkov pracujúcich v domácnostiach ťažké na pochopenie. Aby ste si lepšie porozumeli tejto téme, pripravili sme zoznam daňovej terminológie, ktorú potrebujete vedieť. Uložte si túto stránku do záložiek, aby ste sa k nej mohli vrátiť kedykoľvek, keď nie ste si istí o formulári alebo daňovom pojme, o ktorom čítate.

Poznámka: Federálne formuláre uvedené v spodnej časti tejto stránky sú k dispozícii na webovej stránke IRS, štátne formuláre na webovej stránke Care.com HomePay.

Kľúčové pojmy

Daňový bonus za starostlivosť o dieťa alebo závislé osoby (Child or Dependent Care Tax Credit)

Daňový bonus pre rodiny, ktoré majú výdavky na starostlivosť, kým pracujú alebo študujú. Výdavky sú obmedzené na 3 000 USD ročne na jednu závislú osobu, maximálne 6 000 USD ročne na rodinu. Väčšina rodín obdrží 20 % daňového bonusu z týchto výdavkov.

Účet na starostlivosť o závislé osoby (Dependent Care Account)

Typ flexibilného výdavkového účtu (FSA), ktorý umožňuje rodinám uhradiť až 5 000 USD výdavkov na starostlivosť ročne bez zdanenia. Mnoho spoločností ponúka tento FSA ako súčasť zamestnaneckých benefitov.

Odhadované dane (Estimated Taxes)

Federálne dane posielané IRS až štyrikrát ročne. Rodiny s domácimi zamestnancami zvyčajne posielajú dane uhradzované z mzdy zamestnanca a ich vlastné dane zamestnávateľa, ako aj federálne dane z poistovania nezamestnanosti.

Vynechaný zamestnanec (Exempt Employee)

Zamestnanec definovaný Zákonom o spravodlivých pracovných štandardoch (FLSA) ako vynechaný z požiadaviek minimálnej mzdy a nadčasis. Sú to zvyčajne vedúci, administrátori a vysoko odmienení kancelárski zamestnanci s pokročilými odbornými znalosťami.

Skúsenostné ohodnotenie (Experience Rating)

Sadzba dane z poistovania nezamestnanosti zamestnávateľa, ktorá sa môže každý rok zvyšovať alebo znižovať v závislosti od výšky vyplatených dávok nezamestnanosti bývalým zamestnancom.

Zákon o spravodlivých pracovných štandardoch (Fair Labor Standards Act - FLSA)

Komplexný federálny zákon, ktorý je hlavným zdrojom federálnej regulácie mzdy a pracovného času pre väčšinu zamestnávateľov.

Federálne identifikačné číslo zamestnávateľa (Federal Employer Identification Number - FEIN)

Známé aj ako EIN (Employer Identification Number). Je to unikátne deväťciferné identifikačné číslo priradené obchodnému subjektu, aby ho IRS mohlo identifikovať vo všetkých daňových hláseniach.

Zákon o federálnom príspevku na poistenie (Federal Insurance Contribution Act - FICA)

Dane uhradené zamestnávateľom a uhradené z mzdy zamestnanca na financovanie federálnych programov Sociálneho zabezpečenia a Medicare.

Federálna daň z poistovania nezamestnanosti (Federal Unemployment Insurance Tax - FUTA)

Federálna daň ukladaná zamestnávateľom na vytvorenie federálneho fondu, ktorý poskytuje finančnú zálohu všetkým štátnym fondom poistovania nezamestnanosti. Sadzba FUTA je 6,0 % z prvých 7 000 USD mzdy, no znižuje sa na 0,6 %, keď zamestnávateľ úplne a včas uhradil štátne dane z nezamestnanosti.

Hrubá mzda (Gross Wages)

Mzda zamestnanca pred odpočítaním dane.

Domáci zamestnanec (Household Employee)

Osoba, ktorej sa vypláca mzda za poskytovanie domových služieb v byte. Príklady: náčelníčky, opatrovníci detí, opatrovníci seniorov a osobní asistentovia.

Domáci zamestnávateľ (Household Employer)

Osoba, ktorá platí domácemu zamestnancu za vykonávanie povinností v alebo okolo svojho domu.

Nezavislý dodávateľ (Independent Contractor)

Pracovník najatý na vykonanie služby, ktorý riadi vlastné pracovné okolnosti, vrátane času a spôsobu vykonania práce. Nezavislí dodávatelia nie sú považovaní za domácich zamestnancov.

Individuálne identifikačné číslo daňového plátca (Individual Taxpayer Identification Number - ITIN)

Číslo priradené IRS daňovým plátcom, ktorí neospĺňajú podmienky na získanie rodného čísla (Social Security number). ITIN je dočasné a slúži IRS na identifikáciu a daňové účely.

Daňová správa USA (Internal Revenue Service - IRS)

Federálny úrad zodpovedný za inkaso zamestnaneckých a individuálnych danej z príjmu a vymáhanie daňového kódexu.

Zamestnanec so stálým bydliskom u zamestnávateľa (Live-In Employee)

Zamestnanec, ktorý býva v domácnosti, kde je zamestnaný, alebo pracuje a spí aspoň 120 hodín týždne v dome svojho zamestnávateľa.

Vynechanie nadčias pre zamestnancov so stálým bydliskom (Live-In Overtime Exemption)

Federálny zákon, ktorý vynecháva zamestnancov so stálým bydliskom z federálnych týždenných požiadaviek na nadčasy.

Čistá mzda (Net Pay)

Časť mzdy vyplatená zamestnancom po odpočítaní všetkých dane. Známá aj ako „výplata na ruku“, pretože je to suma, ktorú zamestnanec dostane na svojom výplatnom lístku každé výplatné obdobie.

Nevynechaný zamestnanec (Non-Exempt Employee)

Zamestnanec, ktorý musí byť vyplatený aspoň minimálnu mzdu za prvých 40 hodín výplatného obdobia a nadčasy za všetky dodatočné odpracované hodiny v týždni.

Nadčasy (Overtime Pay)

Kráťakrát štandardná hodinová sadzba vyplatená nevynechanému zamestnancom za všetky hodiny nad 40 v sedemdňovom pracovnom týždni. Známé aj ako „polovicový čas“.

Publikácia 926 (Publication 926)

Publikácia IRS, ktorá poskytuje vysvetlenia a inštrukcie k špecifickým daňovým a mzdovým otázkam pre domácich zamestnávateľov.

Štátna daň z poistovania nezamestnanosti (State Unemployment Insurance Tax - SUTA)

Štátna daň ukladaná zamestnávateľom na financovanie fondu poistovania nezamestnanosti.

Zdaniteľná mzdová hranica (Taxable Wage Limit)

Maximálna suma mzdy zamestnanca, na ktorú sa určité dane vzťahujú v kalendárnom roku.

Hranica (Threshold)

Úroveň mzdy, nad ktorej musia zamestnávatelia hlásiť mzdy a odvodovať dane.

Poistovanie z pracovného úrazu (Workers' Compensation Insurance)

Poistná zmluva, ktorá vypláca dávky pracovníkom zraneným pri práci.

Dôležité formuláre

Formulár 1040-ES

Federálny formulár, ktorý rodiny používajú na uhradenie odhadovaných dane IRS počas roka.

Formulár 1099

Formulár zvyčajne používaný nezavislým dodávateľom, ktorému ste vyplatili aspoň 600 USD počas roka. Domáci zamestnanci nie sú považovaní za nezavislých dodávateľov.

Formulár 2441

Daňový formulár na vyhlásenie výdavkov na starostlivosť o dieťa a/alebo závislé osoby rodiny na účel nároku na daňový bonus. Formulár 2441 sa prilohuje k formuláru 1040.

Formulár I-9

Formulár vydávaný novonajatým zamestnancom na overenie ich identity a oprávnenia pracovať v USA. Zamestnávatelia nemusia formulár I-9 podávať, ale musia ho uchovávať v svojich záznamoch tri roky, alebo jeden rok po odchode zamestnanca, podľa toho, ktorý dátum je neskorší.

Formulár W-2

Daňový formulár na hlásenie ročnej mzdy zamestnanca a sumy dane uhradených z jeho výplaty.

Formulár W-2 Kópia 1

Daňový formulár na hlásenie mzdy zamestnanca a uhradených dane štátnemu, mestskemu alebo lokálnemu daňovému úradu.

Formulár W-2 Kópia D

Kópia formuláru W-2, ktorú si zamestnanec uchováva pre svoje záznamy.

Formulár W-2 Kópia A

Daňový formulár, ktorým zamestnávatelia zhrňujú zarobené mzdy a odovzdané dane za jednotlivých zamestnancov za kalendárny rok. Zamestnávatelia odovzdávajú tento formulár Sociálnej správe.

Formulár W-3

Daňový formulár, ktorým zamestnávatelia zhrňujú zarobené mzdy a odovzdané dane za všetkých zamestnancov spolu za kalendárny rok. Zamestnávatelia odovzdávajú tento formulár Sociálnej správe.

Formulár W-4

Formulár, ktorý zamestnanec dáva svojmu zamestnávateľovi na určenie správnej sumy federálnych dane z príjmu, ktoré sa majú uhradiť z mzdy zamestnanca.

Príloha H (Schedule H)

Príloha k formuláru 1040 na hlásenie aktivity domácich zamestnávateľov IRS. Každý, kto v danom roku najmal domácemu zamestnancom, musí k svojej osobe fyzickej daňovej priznanici prilohovať Prílohu H.