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La loi sur le crédit d'impôt adoption (Adoption Tax Relief Guarantee Act)

Si vous espérez adopter un enfant aux USA ou à l'international, l'Adoption Tax Relief Guarantee Act offre un soulagement financier significatif face aux coûts élevés de l'adoption aux États-Unis. Comme toute législation US, elle est complexe; en 2013, le Congrès a voté la prolongation permanente des avantages via l'American Taxpayer Relief Act of 2012.

Ce qu'est la loi

L'Adoption Tax Relief Guarantee Act a été introduite en 2011 pour empêcher l'expiration de la législation de 2001 offrant des crédits d'impôt aux familles adoptives. Cette législation devait expirer en 2012. L'American Taxpayer Relief Act of 2012 (H.R.8), adopté en janvier 2013, a prolongé définitivement le crédit d'impôt adoption pour compenser les frais d'adoption des familles éligibles. Cette loi permet de déduire jusqu'à 12 970 $ de frais d'adoption en 2013 de votre revenu imposable si vous remplissez les critères.

Ce qu'elle couvre

Vous pouvez additionner divers frais d'adoption pour les déduire comme crédit d'impôt : frais d'avocat, frais de justice, frais de voyage (nourriture, hébergement) et autres frais directement liés à l'adoption d'un enfant de moins de 18 ans. Si vous adoptez un enfant à besoins spéciaux aux USA, vous pouvez peut-être réclamer la déduction maximale même avec peu ou pas de frais, une fois l'adoption finalisée. En revanche, ce crédit ne s'applique pas à l'adoption de l'enfant de votre conjoint.

Qui peut en bénéficier

Utilisable pour adoption US ou internationale, mais les délais diffèrent. Adoption internationale : crédit déductible uniquement l'année de finalisation. Adoption nationale : déductible pour frais de l'année précédant la finalisation; applicable même si l'adoption n'est jamais finalisée (selon IRS). Si votre revenu brut ajusté modifié dépasse 234 580 $, pas de crédit. Le crédit est réduit à partir de 194 580 $ de revenu brut ajusté modifié en 2013 (selon IRS).

Comment le réclamer

Lors de votre déclaration de revenus, remplissez le Formulaire 8839 (crédit d'impôt adoption). Pas besoin d'envoyer les justificatifs de frais, mais gardez-les au cas où l'IRS les demande. Ce formulaire, avec votre 1040, doit être imprimé et envoyé par courrier à l'IRS; dépôt électronique impossible.