Adoption Tax Relief Guarantee Act – Steuerentlastung

Bei Inlands- oder Auslandsadoption gewährt der Adoption Tax Relief Guarantee Act erhebliche finanzielle Entlastung bei hohen Adoptionskosten in den USA. 2013: Kongress verlängerte Vorteile dauerhaft durch American Taxpayer Relief Act of 2012.

Gesetzesinhalt

2011 eingeführt, um Auslaufen der 2001er Gesetzgebung (Steuergutschrift für Adoptiveltern) 2012 zu verhindern. American Taxpayer Relief Act 2012 (H.R.8) Jan. 2013: Adoptionssteuergutschrift dauerhaft verlängert. Erlaubt Abzug bis zu 12.970 $ Adoptionskosten 2013 vom zu versteuernden Einkommen (bei Erfüllung der Kriterien).

Absetzbare Kosten

Anwaltskosten, Gerichtskosten, Reisekosten (Verpflegung, Unterkunft), sonstige direkte Adoptionskosten für Kind <18 Jahre. Special-Needs-Kind aus USA: Voller Abzug möglich, auch bei geringen/keinen Kosten, nach Finalisierung. Nicht absetzbar: Kosten für Adoption des Stiefkindes.

Wer kann profitieren?

Inlands- &Auslandsadoption. Zeitrahmen unterschiedlich: Ausland → Gutschrift nur im Jahr der Finalisierung. Inland → Kosten Jahr vor Finalisierung absetzbar, auch wenn Adoption nie finalisiert (IRS). Modified Adjusted Gross Income (MAGI)> 234.580 $ → kein Anspruch. Ab 194.580 $ (2013) anteilige Kürzung (IRS).

Geltendmachung

Formular 8839 (Adoption Tax Credit) bei Steuererklärung ausfüllen. Belege nicht einreichen, aber aufbewahren (IRS-Anforderung). Formular 8839 + 1040 ausdrucken &per Post an IRS – keine E-Filing möglich.

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