Adoption Tax Relief Guarantee Act: Credito d'Imposta per Adozioni (USA)

Se adotterete in USA o all'estero, l'Adoption Tax Relief Guarantee Act dà un importante sollievo fiscale sui costi elevati dell'adozione. Legislazione complessa: nel 2013 il Congresso ha esteso permanentemente i benefici tramite l'American Taxpayer Relief Act of 2012.

Cos'è la Legge

Introdotta 2011 per evitare scadenza legge 2001 che dava crediti d'imposta alle famiglie adottive. Quella legge scadeva 2012. L'American Taxpayer Relief Act (H.R.8) gennaio 2013 ha esteso permanentemente il credito per spese adozione famiglie idonee. Anno fiscale 2023: fino a $15.950 (indice inflazione) deducibili dal reddito imponibile se soddisfatti i requisiti.

Cosa Copre

  • Spese deducibili: avvocato, tribunale, viaggio (vitto/alloggio), altre spese direttamente legate adozione bimbo <18 aa.
  • Bimbo special needs da affido USA: credito intero anche se spese minime/zero, una volta finalizzata adozione.
  • Escluso: adozione figliastro (stepchild adoption).

Chi Può Usarlo

  • Adozione USA o internazionale – tempistiche diverse:
  • Internazionale: credito solo nell'anno di finalizzazione.
  • Nazionale: spese anno prima della finalizzazione; credito anche se adozione non si finalizza (IRS).
  • Limiti reddito (MAGI 2023): fase-out inizia $239.230; zero sopra $279.230.

Come Richiederlo

  1. Compilate Form 8839 (Qualified Adoption Expenses) con la dichiarazione dei redditi.
  2. Non serve inviare ricevute, ma tenetele pronte se IRS le richiede.
  3. Obbligatorio invio cartaceo (posta) del 1040 + 8839: non si può fare e-file.

Nota per Contribuenti Italiani

In Italia: detrazione IRPEF 50% spese adozione (max 13.000 €/anno per 3 anni) per adozioni nazionali/internazionali (art. 15 TUIR). Diverso dal credito USA. Consultate commercialista.

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