Don d'argent à votre enfant : règles fiscales pour parents (focus États-Unis)

Aux États-Unis, les dons ne sont généralement pas imposables pour le bénéficiaire. Le donateur peut avoir des obligations de déclaration au-delà des limites annuelles.

Exclusion annuelle de la taxe sur les dons (2024 : 18 000 $)

  • Chaque parent peut donner à chaque enfant jusqu'à 18 000 $/an sans impôt.
  • Couple marié = 36 000 $/enfant/an sans déclaration.
  • L'excédent compte dans l'exemption à vie (13,61 M $ en 2024).

Nuances clés

  • Pas d'impôt pour l'enfant : Jamais. La taxe sur les dons pèse sur le donateur.
  • Actifs appréciés (actions, immobilier) : L'enfant hérite de votre base d'acquisition. L'impôt sur les plus-values se déclenche quand il vend.
  • Plans 529 : « Superfunding » (5× exclusion annuelle) autorisé pour épargne éducation.
  • Paiements directs frais de scolarité/médicaux : Illimités, payés directement à l'institution — pas de taxe don, pas d'exclusion utilisée.

Quand consulter un pro

  • Dons importants (> exclusion annuelle).
  • Actifs complexes (parts d'entreprise, immobilier).
  • Transfrontalier (non-citoyen/résident US impliqué).
  • Intégration planification successorale.

La loi fiscale évolue. Un CPA ou avocat successoral assure que votre générosité est structurée sagement.

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