Darf eine Mutter Kind nach Vormundschaftsübertragung steuerlich geltend machen?

Die Antwort hängt von spezifischen Steuerregeln und den rechtlichen Details der Vormundschaft ab. Sie ist nicht automatisch verloren, aber keineswegs garantiert.

Schlüsselfaktoren

  • Art der Vormundschaft: „Vormundschaft“ variiert je Bundesland. Es kann Personensorge (tägliche Betreuung), Vermögenssorge (Finanzen) oder beides sein. Rechtliche Sorge und tatsächliche Betreuung sind unterschiedliche Konzepte.
  • Steuerliche „Qualifying Child“-Tests: Um Kind als Angehörigen geltend zu machen, muss es fünf Tests erfüllen: Verwandtschaft, Alter, Wohnsitz, Unterhalt, gemeinsame Steuererklärung. Wohnsitz-Test (lebt> Hälfte Jahr bei dir) und Unterhalts-Test (Kind trägt nicht> Hälfte selbst) sind meist die Streitpunkte.
  • Betreuungseltern-Regel: Grundsätzlich hat der Elternteil, bei dem das Kind die meisten Nächte verbringt (betreuender Elternteil), das primäre Recht auf Kinderfreibetrag/Kindergeld.
  • Freigabeerklärung: Der betreuende Elternteil kann den Anspruch an den anderen Elternteil durch Unterschrift auf dem entsprechenden Formular (in DE: Anlage Kind) freigeben. Das ist freiwillig.

Häufige Szenarien

  • Verwandter Vormund (z. B. Großeltern): Lebt Kind> 6 Mon. bei Großeltern, qualifizieren diese meist als betreuende Eltern. Bio-Mutter kann Kind nur geltend machen, wenn Großeltern freigeben und Mutter> Hälfte Unterhalt leistet (selten, wenn Großeltern wohnen/verpflegen).
  • Fremder Vormund / Pflegefamilie: Vormund beansprucht Kind meist bei Erfüllung Wohnsitz/Unterhalt. Bio-Eltern können Kind in staatlicher Obhut generell nicht geltend machen.
  • Gemeinsame Sorge / informelle Absprache: Ohne Gerichtsentscheid wendet Finanzamt Tie-Breaker-Regeln an (meiste Nächte, dann höheres Einkommen).

Kritisch: Falsche Angaben provozieren Prüfungen, Strafen, verzögerte Erstattungen. Steuerberater*in oder Fachanwalt für Steuerrecht mit Kenntnis der landesspezifischen Vormundschaftsregeln konsultieren. Gerichtsbeschluss und Finanzunterlagen mitbringen.

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